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证券投资基金重点与难点之第五章(2)

发表时间:2009/4/22字号:T|T
第四节 基金资金清算  按交易场所不同分为:交易所资金清算、全国银行间市场交易资金清算、场外资金清算  一、交易所交易资金清算  清算流程:(4步,P112)  (1)接收交易数据。  (2)制作清算指令。  (3)...
第四节 基金资金清算 

  按交易场所不同分为:交易所资金清算、全国银行间市场交易资金清算、场外资金清算

  一、交易所交易资金清算

  清算流程:(4步,P112)

  (1)接收交易数据。

  (2)制作清算指令。

  (3)执行清算指令。

  (4)确认清算结果。

  二、全国银行间市场交易资金清算

  清算流程:(4步,P112)

  三、场外资金清算

  清算流程:(3步,P113)

  第五节 基金会计复核

  一、基金财务的复核

  对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。

  二、基金头寸的复核

  基金头寸指基金在进行交易后的所有现金类账户的资金余额。

  现金类账户包括银行存款帐户和清算备付金账户。

  三、基金资产净值的复核

  对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行核对的过程。

  四、基金财务报表的复核

  基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表、基金净值变动表等报表内容进行核对的过程。

  五、基金费用与收益分配复核

  计提管理人报酬及其他费用,并对基金收益分配等进行复核。

  六、业绩表现数据的复核

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